El presupuesto tradicional es una herramienta a disposición de la gerencia que permite la gestión y control de los recursos y la cuantificación del plan de ruta generado por el proceso de planeación. La metodología más usada de presupuestación supone el reconocimiento de tendencias históricas y de la estructura en marcha de la empresa como base para el análisis. Sin embargo, el partir de la historia y de la estructura de la empresa en marcha puede generar la posibilidad de un presupuesto que hereda problemas, los cuales deben ser observados y corregidos antes de pensar en el mapa de ruta para el siguiente periodo de gestión

Cuando una empresa entiende la necesidad de revisar su proceso de presupuestación tradicional, se hace relevante el considerar la metodología del Presupuesto Base Cero. El Presupuesto Base Cero tiene como premisa fundamental el hecho de que el futuro no es necesariamente una proyección del pasado y por ello, es un proceso presupuestario que exige a cada gestor justificar detalladamente la totalidad de sus requerimientos presupuestarios, debiendo argumentarse la necesidad de cada importe a gastar. El procedimiento debe identificar todas las actividades en grupos de decisión que son evaluados y ordenados según su prioridad. El beneficio de este modelo es que se realiza sin tomar en consideración las experiencias habidas.

Con esta metodología se busca construir el modelo de empresa para la presupuestación sin que esté influenciado por tendencias y estructuras históricas. Es decir, no solamente genera un modelo de presupuestación mejorado, sino que representa para la dirección de la empresa una oportunidad de reflexión sobre el modelo de negocio y de mejoramiento al servicio de la estrategia de la empresa.

• Presentar al participante las metodologías y las herramientas propuestas para la elaboración, análisis y gestión de Presupuestos Base Cero, de tal forma que pueda integrarlas a su práctica dentro de una organización.
• Que el participante asuma el presupuesto como una herramienta de gestión, control y gobierno corporativo, para que pueda encontrar la relación entre esta estructura, el proceso de planeación y de direccionamiento estratégico de la empresa.

• EL MODELO DE NEGOCIO, LA META DE LA EMPRESA Y EL PRESUPUESTO

  • El concepto de empresa, la sostenibilidad y la creación de valor
  • Los niveles de estrategia y el presupuesto
  • El proceso de planeación y la meta corporativa
  • Principales metodologías de presupuestación:
• LA CONSTRUCCIÓN DEL PRESUPUESTO BASE CERO

  • El concepto de ciclo presupuestal
  • El presupuesto Base Cero como herramienta de gestión, control y gobierno corporativo
  • Revisión del modelo contable, los conceptos de causación y caja
  • La construcción de las funciones de presupuestación Base Cero y análisis del entorno
  • La construcción de los estados financieros proforma
  • El análisis de los estados financieros proforma
  • Revisión del Presupuesto Base Cero y proceso de aprobación
• EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE CONTROL, GESTIÓN Y ANÁLISIS

  • El proceso de control presupuestal Base Cero
  • Los presupuestos maestro, flexible y real
  • El Presupuesto Base Cero como herramienta de gestión
  • Análisis del Presupuesto Base Cero como portafolio de proyectos de la firma
  • El Presupuesto Base Cero como herramienta de simulación

JORGE SARAVIA